赛项样题现代企业云数字服务（高职）赛项样题
（完成时间3小时）
一、比赛须知
1、比赛时间3小时；
2、比赛完成点交卷后不要关闭成绩窗口即离开考场；
3、会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准；
4、记账凭证摘要必须写完整；
5、本试卷经济业务中所有涉及到的单价均为不含税单价。
6、竞赛开始，请请把系统时间调到2023-03-01。
二、竞赛要求
1、参赛选手登录竞赛平台，完成各模块期初数据(部分没有完成)操作；
2、参赛选手登录竞赛平台，根据经济业务在相应模块填制相关业务单据，生成会计凭证，并登记账薄，完成各模块记账工作；
3、总账模块中记账操作由财务主管执行，用户编码：CWZG。
三、企业概况
（一）企业基本情况
企业名称：哈尔滨乐家装饰材料有限公司（简称：乐家装饰材料）（位于哈尔滨市科技产业园1号）；企业类型：生产型企业；法定代表人：张爱国；联系电话和传真均为：0451-88888888；纳税人识别号：045177777777。
（二）乐家装饰材料有限公司采用以下的会计政策和核算方法
1、企业记账本位币为人民币。
2、所有仓库采用实际成本法核算，采用先进先出法计价。
3、固定资产折旧方法采用平均年限法一，按月计提折旧。
4、增值税税率13%，城市建设维护税税率7%，教育费附加率3%，企业所得税税率25%（企业税得税税率实行查账计征，按季预缴、年终汇算清缴）；所有涉及到的采购及销售业务均为无税单价）；
5、月末计算并结转相关税费。
四、企业静态数据
（一）预置数据
账套信息：
基础信息：物料、客户、供应商，有外币核算。
数据精度：采用系统默认。
（二）系统启用
启用总账、应收、应付、固定资产、费用、采购、销售、库存、存货、现金管理；
启用日期统一为：2023年03月01日。
（三）基础档案
3.1 部门档案
部门编码 | 部门名称 | 部门编码 | 部门名称 |
01 | 总经办 | 05 | 生产部 |
02 | 财务部 | 0501 | 基本生产车间 |
03 | 销售部 | 0502 | 辅助生产车间 |
04 | 采购部 | 06 | 库房 |
3.2 人员类别
分 类 编 码 | 分 类 名 称 |
1001 | 在职 |
1002 | 离职 |
1003 | 兼职 |
1004 | 实习生 |
1005 | 退休 |
4.3 人员档案
人员编号 | 人员姓名 | 性别 | 行政部门 | 人员类别 | 是否业务员 |
001 | 郑国化 | 男 | 总经办 | 在职 | 是 |
002 | 徐 军 | 女 | 总经办 | 在职 | 是 |
003 | 彭 媛 | 女 | 财务部 | 在职 | 是 |
004 | 张 爱 | 女 | 财务部 | 在职 | 是 |
005 | 黄秋艳 | 女 | 采购部 | 在职 | 是 |
006 | 高 正 | 男 | 采购部 | 在职 | 是 |
007 | 文 静 | 男 | 销售部 | 在职 | 是 |
008 | 李德立 | 男 | 销售部 | 在职 | 是 |
009 | 王 书 | 女 | 基本生产车间 | 在职 | 是 |
010 | 赵明山 | 男 | 基本生产车间 | 在职 | 是 |
011 | 丁逸飞 | 女 | 辅助生产车间 | 在职 | 是 |
012 | 王 雷 | 男 | 辅助生产车间 | 在职 | 是 |
013 | 王明月 | 女 | 库房 | 在职 | 是 |
4.4供应商档案
编号 | 供应商名称 | 简称 | 纳税号 | 开户银行 | 银行账号 |
001 | 马边县林业开发公司 | 马边林业公司 | 519781100008075 | 工行马边支行 | 3187538971 |
002 | 西昌林业开发公司 | 西昌林业公司 | 616735580529811 | 建行西昌支行 | 6921328644 |
003 | 甘孜州林业开发公司 | 甘孜林业公司 | 516113598002389 | 工行通惠支行 | 10300754826 |
4.5客户档案
编号 | 客户名称 | 简称 | 纳税号 | 开户银行 | 银行账号 |
001 | 哈尔滨市西蓉装饰公司 | 西蓉公司 | 510182399385513 | 工行锦城支行 | 31588612567 |
002 | 哈尔滨兴达装饰公司 | 兴达公司 | 510228512387020 | 工行建外支行 | 52388652103 |
003 | 哈尔滨双林装饰公司 | 双林公司 | 510258336041552 | 工行西郊支行 | 28533205136 |
4.6结算方式
编号 | 结算名称 |
1 | 现金 |
2 | 网银 |
3 | 现金支票 |
4 | 转账支票 |
5 | 商业承兑汇票 |
6 | 银行承兑汇票 |
4.7银行档案
银行编码：28 银行名称：哈尔滨商业银行，账号长度：14位。
4.8本单位开户银行
编号 | 银行账号 | 开户银行 |
001 | 12345678901234 | 哈尔滨商业银行通达支行 |
4.9凭证类型设置
类型 | 限制类型 | 限制科目 |
记账凭证 | 无限制 |
4.10计量单位
立方、公斤、张、套、双、个、箱、元
4.11存货档案
存货编码 | 存货名称 | 计量单位 | 税率 | 存货属性 | 库存数量 | 单位成本 | 金 额 |
1011 | 木材 | 立方 | 13% | 外购、生产耗用 | 502 | 297 | 149094.00 |
1012 | 石蜡 | 公斤 | 13% | 外购、生产耗用 | 1450 | 3.21 | 4654.50 |
1013 | 地板胶 | 公斤 | 13% | 外购、生产耗用 | 210 | 1.60 | 336.00 |
小计 | 154084.50 | ||||||
1021 | 木纹纸 | 张 | 13% | 外购、生产耗用 | 620 | 12.00 | 7440.00 |
1022 | 耐磨纸 | 张 | 13% | 外购、生产耗用 | 624 | 15.00 | 9360.00 |
1023 | 防潮纸 | 张 | 13% | 外购、生产耗用 | 615 | 2.60 | 1599.00 |
小计 | 18399.00 | ||||||
合计 | 172483.50 | ||||||
2011 | 工作服 | 套 | 13% | 外购、生产耗用 | 300 | 82.00 | 24600.00 |
2012 | 手套 | 双 | 13% | 外购、生产耗用 | 100 | 3.00 | 300.00 |
小计 | 24900.00 | ||||||
2021 | 机油 | 公斤 | 13% | 外购、生产耗用 | 80 | 7.20 | 576.00 |
2022 | 黄油 | 公斤 | 13% | 外购、生产耗用 | 20 | 5.80 | 116.00 |
小计 | 692.00 | ||||||
合计 | 25592.00 | ||||||
301 | 包装箱 | 个 | 13% | 外购、生产耗用 | 850 | 11.80 | 10030.00 |
合计 | 10030.00 | ||||||
401 | 强化木地板 | 箱 | 13% | 自制、销售 | 20 | 195.00 | 3900.00 |
402 | 中密度纤维板 | 张 | 13% | 自制、销售 | 50 | 135.00 | 6750.00 |
合计 | 10650.00 | ||||||
总计 | 218755.50 |
4.12仓库档案
仓库编码 | 仓库名称 | 所属部门 |
1 | 原材料仓库 | 库房 |
2 | 成品仓库 | 库房 |
注：编码为401、402的存货存放在成品仓库，其他存货存放在原材料仓库。
4.13收发类别
收发类别编码 | 收发类别名称 | 收发类别编码 | 收发类别名称 |
1 | 入库类别 | 2 | 出库类别 |
101 | 采购入库 | 201 | 销售出库 |
102 | 产成品入库 | 202 | 领用出库 |
203 | 其他出库 |
（五）各模块初始设置
5.1采购管理模块，设置以下参数：
公共参数：无成套件管理，不固定换算率，业务范围：无受托代销业务；无期初数。
5.2销售管理模块，设置以下参数：
无委托代销业务，无销售调拨业务，无零售日报业务，先发货后开票模式，控制超现存量出库发货，销售报价含税，销售计划金额含税，无信用额度控制，无最低售价控制；无期初数。
5.3库存管理模块，设置以下参数：
无批次管理，无保质期管理，无组装拆卸和形态转换业务，无最高最低库存报警。
5.4存货核算模块，设置以下参数：
业务范围：默认系统提供参数。
5.5应收系统模块，设置以下参数：
应收款核销方式：按单据；坏账处理方式：应收账款余额百分比；其他参数为系统默认。科目设置：应收科目为1122，预收科目为2203，应交增值税科目为22210105，其他可暂时不设；结算方式科目设置：现金对应1001；其他结算方式均对应100201。坏账准备设置：提取比例为0.5％，坏账准备期初余额为520，坏账准备科目为1231，对方科目为6701。
5.6应付系统模块，确定以下设置：
应付款核销方式：按单据；其他参数为系统默认。科目设置：应付科目为2202，预付科目为1123，采购过渡科目为1401，应交增值税科目为22210101，其他可暂时不设；结算方式科目设置：现金对应1001；其他结算方式均对应100201。
5.7固定资产
1.业务控制参数
（1）启用月份；2023.3；固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足；
（2）用平均年限法按月计提折旧；卡片序号长度为3；要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“1601固定资产”二级明细科目；累计折旧对账科目“1602累计折旧”二级明细科目；
（6）对账不平衡的情况下允许月末结账。
2. 初始设置
（1）资产类别
编码 | 类别名称 | 单位 | 计提属性 | 折旧方法 | 卡片式样 |
01 | 房屋及建筑物 | 正常计提 | 平均年限法（一） | 通用 | |
02 | 生产设备 | 正常计提 | 平均年限法（一） | 通用 | |
03 | 运输设备 | 正常计提 | 平均年限法（一） | 通用 | |
04 | 管理设备 | 正常计提 | 平均年限法（一） | 通用 |
（2）2023年3月初固定资产使用及折旧情况资料
固定资产编号 | 固定资产名称 | 类别编号 | 所在部门 | 增加方式 | 可使用年限 | 开始使用日期 | 单位 | 数量 | 原值 | 12月份止累计折旧 | 使用状况 | 净残值率 |
01001 | 削片机 | 01 | 基本车间 | 直接购入 | 10 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 240000 | 63360 | 在用 | 4% |
01002 | 清洗机 | 01 | 基本车间 | 直接购入 | 10 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 150000 | 39600 | 在用 | 4% |
01003 | 热磨机 | 01 | 基本车间 | 直接购入 | 10 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 320000 | 84480 | 在用 | 4% |
01004 | 干燥铺装机 | 01 | 基本车间 | 直接购入 | 10 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 380000 | 100320 | 在用 | 4% |
01005 | 连续压机 | 01 | 基本车间 | 直接购入 | 10 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 792000 | 59088 | 在用 | 4% |
01006 | 锯板机 | 01 | 基本车间 | 直接购入 | 10 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 230000 | 60720 | 在用 | 4% |
01007 | 砂光机 | 01 | 基本车间 | 直接购入 | 10 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 200000 | 52800 | 在用 | 4% |
01008 | 打包机 | 01 | 基本车间 | 直接购入 | 10 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 120000 | 31680 | 在用 | 4% |
01009 | 车间厂房 | 01 | 基本车间 | 直接购入 | 25 | 2023-03-01 | M2 | 150 | 1400000 | 108400 | 在用 | 10% |
01010 | 车间厂房 | 01 | 辅助车间 | 直接购入 | 25 | 2023-03-01 | M2 | 400 | 200000 | 50000 | 在用 | 10% |
01011 | 东风卡车 | 01 | 行政部门 | 直接购入 | 5 | 2023-03-01 | 辆 | 1 | 42000 | 22176 | 在用 | 10% |
01012 | 东风卡车 | 01 | 行政部门 | 直接购入 | 5 | 2023-03-01 | 辆 | 1 | 42000 | 22176 | 在用 | 10% |
01013 | 小车 | 01 | 行政部门 | 直接购入 | 5 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 150000 | 76200 | 在用 | 10% |
01014 | 电脑 | 01 | 行政部门 | 直接购入 | 4 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 10000 | 600 | 在用 | 4% |
01015 | 电脑 | 01 | 行政部门 | 直接购入 | 4 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 10000 | 600 | 在用 | 4% |
01016 | 电脑 | 01 | 行政部门 | 直接购入 | 4 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 10000 | 600 | 在用 | 4% |
01017 | 电脑 | 01 | 行政部门 | 直接购入 | 4 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 10000 | 600 | 在用 | 4% |
01018 | 电脑 | 01 | 行政部门 | 直接购入 | 4 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 10000 | 600 | 在用 | 4% |
01019 | 复印机 | 01 | 行政部门 | 直接购入 | 4 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 18000 | 8910 | 在用 | 4% |
01020 | 办公楼 | 01 | 行政部门 | 直接购入 | 25 | 2023-03-01 | M2 | 920 | 1200000 | 70800 | 在用 | 10% |
01021 | 仓库 | 01 | 行政部门 | 直接购入 | 25 | 2023-03-01 | M2 | 1800 | 600000 | 59400 | 在用 | 10% |
01022 | 营业用房 | 01 | 销售部门 | 直接购入 | 25 | 2023-03-01 | M2 | 100 | 50000 | 1650 | 在用 | 10% |
02001 | 职工食堂 | 02 | 行政部门 | 直接购入 | 25 | 2023-03-01 | M2 | 250 | 100000 | 9900 | 在用 | 10% |
03001 | 锅炉 | 03 | 辅助车间 | 直接购入 | 5.5 | 2023-03-01 | 台 | 1 | 200000 | 198000 | 在用 | 1% |
合计 | 6484000 | 1122660 | 在用 |
（3）部门及对应折旧科目 （4）增减方式
部门 | 对应折旧科目 | |||
基本生产车间 | 510101“制造费用－折旧费” | 增减方式目录 | 对应入账科目 | |
辅助生产车间 | 510101“制造费用－折旧费” | 增加方式：直接购入 | 100201 “银行存款-通达支行” | |
行政管理部门 | 660205“管理费用-折旧费” | 减少方式：报废 | 1606“固定资产清理” | |
销售部门 | 660103“销售费用-折旧费” | |||
5.8 2023年3月初会计科目体系发生额及辅助核算账户期初余额
1、发生额及余额表
科目名称 | 方向 | 年初余额 |
库存现金(1001) | 借 | 12749.33 |
银行存款(1002) | 借 | 510261.17 |
-通达支行(100201) | 借 | 438261.17 |
-建行(100202) | 借 | 72000.00 |
应收票据(1121) | 借 | 420000.00 |
应收账款(1122) | 借 | 142000.00 |
坏账准备(1131) | 贷 | 520.00 |
预付账款(1123) | 借 | 50000.00 |
材料采购（1401） | 借 | |
原材料（1403） | 借 | 208105.5 |
库存商品(1405) | 借 | 10650.00 |
-强化木地板（140501） | 借 | 3900.00 |
-中密度纤维板（140502） | 借 | 6750.00 |
生产成本(5001) | 借 | 112000.00 |
直接材料-强化木地板 | 借 | 20000.00 |
直接人工-强化木地板 | 借 | 7000.00 |
直接材料-中密度纤维板 | 借 | 60000.00 |
直接人工-中密度纤维板 | 借 | 25000.00 |
制造费用(5101) | 借 | |
-折旧费用(510101) | 借 | |
固定资产(1601) | 借 | 6484000.00 |
房屋建筑物（160101） | 借 | 3550000.00 |
生产设备（160102） | 借 | 2632000.00 |
运输设备（160103） | 借 | 234000.00 |
管理设备（160104） | 借 | 68000.00 |
累计折旧(1602) | 贷 | 1122660.00 |
房屋建筑物（160201） | 贷 | 300150.00 |
生产设备（160202） | 贷 | 690048.00 |
运输设备（160203） | 贷 | 120552.00 |
管理设备（160204） | 贷 | 11910.00 |
无形资产(1701) | 借 | 48000.00 |
-专利权(170102) | 借 | 48000.00 |
短期借款(2001) | 贷 | 150000.00 |
应付账款(2202) | 贷 | 37600.00 |
应付职工薪酬(2211) | 贷 | 270336.00 |
预收账款（2203） | 50000 | |
应交税费(2221) | 贷 | 5992.00 |
-应交增值税(222101) | 贷 | |
--进项税额(22210101) | 借 | |
--销项税额(22210107) | 贷 | |
--转出未交增值税(22210104) | 贷 | |
-未交增值税(222102) | 贷 | 5600.00 |
-应交城市维护建设税(222114) | 贷 | 392.00 |
应交个人所得税(222120) | 贷 | |
应交企业所得税(222110) | 贷 | |
其他应付款（2241） | 贷 | |
应交教育费附加（222115） | 贷 | |
长期借款（2501） | 贷 | 1530000.00 |
-建行（250101） | 贷 | 1530000.00 |
实收资本(4001) | 贷 | 4200000.00 |
资本公积(4002) | 贷 | 78168.00 |
本年利润(4103) | 贷 | 500490.00 |
利润分配(4104) | 贷 | 52000.00 |
-未分配利润(410401) | 贷 | 52000.00 |
主营业务收入(6001) | 贷 | |
主营业务成本(6401) | 借 | |
税金及附加(6403) | 借 | |
销售费用(6601) | 借 | |
-广告费(660111) | 借 | |
-职工福利费(660113) | 借 | |
-折旧费(660106) | 借 | |
-水电费(660102) | 借 | |
管理费用(6602) | 借 | |
-办公费(660201) | 借 | |
-职工福利费(660217) | 借 | |
-折旧费(660212) | 借 | |
财务费用(6603) | 借 | |
-利息支出(660303) | 借 | |
-佣金和手续费(660301) | 借 | |
应付职工薪酬-短期薪酬-工资（22110101） | 270336.00 | |
所得税费用(6801) | 借 | |
合 计 | ||
2、辅助核算
（1）辅助核算。库存现金（1001）:日记账；银行存款（1002）：日记账、银行账；应收账款（1122）和预收账款（2203）：客户往来；应付账款（2202）和预付账款（1123）：供应商往来。
3、辅助核算账户期初余额
表2-1 应收账款（1122）期初余额
日期 | 客户名称 | 摘 要 | 方向 | 余额 |
2022-12-05 | 哈尔滨双林装饰公司 | 客户欠款 | 借 | 60000.00 |
2022-11-24 | 哈尔滨西蓉装饰公司 | 客户欠款 | 借 | 82000.00 |
表3-2 预收账款（2203）期初余额（注：结算方式为“转账支票”）
日期 | 供应商名称 | 摘 要 | 方向 | 余额 |
2022-11-14 | 哈尔滨兴达装饰公司 | 预收货款 | 贷 | 50000.00 |
表3-3 应付账款（2202）期初余额
日期 | 供应商名称 | 摘 要 | 方向 | 余额 |
2022-11-02 | 西昌林业开发公司 | 欠供应商款 | 贷 | 9600.00 |
2022-11-23 | 甘孜州林业开发公司 | 欠供应商款 | 贷 | 28000.00 |
表3-4 预付账款（1123）期初余额（注：结算方式为“转账支票”）
日期 | 客户名称 | 摘 要 | 方向 | 余额 |
2022-11-15 | 马边林业开发公司 | 预付马边公司货款 | 借 | 50000.00 |
五、业务处理
（一）业务初始处理
1、在会计科目-全局档案中增加科目“中国银行(100203)”，外币名称为“美元”，币符为“USA”；
（评分点：增加会计科目，科目编码、科目名称、科目类型、现金分类、默认币种）
2、增加集团级客户档案
编号 | 客户名称 | 客户分类 | 纳税号 | 开户银行 | 银行账号 |
20017 | 北京弘发装饰公司 | 外部 | 510182399381234 | 建设银行西昌支行 | 31588612222 |
（评分点：在基础数据中录入客户基本信息和银行账号信息，客户编码、客户名称、纳税人登记号、客户基本分类、账号、开户银行、银行类别、账户性质）
3、增加计量单位
编号 | 物料名称 | 所属分类 | 小数位数 |
yuan | 元 | 其他 | 2 |
（评分点：在基础数据中录入计量单位，编码、名称、所属量纲、小数位数）
4、增加物料档案并设置采购成本要素定义，按数量分摊方式计入存货核算
编号 | 物料名称 | 物料分类 | 计量单位 | 税率 |
0602 | 运输费 | 其他 | 元 | 一般规模纳税人9% |
（评分点：在基础数据中录入物料档案并定义采购成本要素）
5、根据企业静态数据“5.8 2023年3月初会计科目体系、余额及辅助核算账户期初余额”，检查相关模块期初数据，录入还没有录入的期初数据；
（评分点：在应收管理、应付管理、总账中录入对应模块的期初数据并执行期初建账）
5.8 2023年3月初会计科目体系发生额及辅助核算账户期初余额
1、发生额及余额表
科目名称 | 方向 | 年初余额 |
库存现金(1001) | 借 | 12749.33 |
银行存款(1002) | 借 | 510261.17 |
-通达支行(100201) | 借 | 438261.17 |
-建行(100202) | 借 | 72000.00 |
应收票据(1121) | 借 | 420000.00 |
应收账款(1122) | 借 | 142000.00 |
坏账准备(1131) | 贷 | 520.00 |
预付账款(1123) | 借 | 50000.00 |
材料采购（1401） | 借 | |
原材料（1403） | 借 | 208105.5 |
库存商品(1405) | 借 | 10650.00 |
-强化木地板（140501） | 借 | 3900.00 |
-中密度纤维板（140502） | 借 | 6750.00 |
生产成本(5001) | 借 | 112000.00 |
直接材料-强化木地板 | 借 | 20000.00 |
直接人工-强化木地板 | 借 | 7000.00 |
直接材料-中密度纤维板 | 借 | 60000.00 |
直接人工-中密度纤维板 | 借 | 25000.00 |
制造费用(5101) | 借 | |
-折旧费用(510101) | 借 | |
固定资产(1601) | 借 | 6484000.00 |
房屋建筑物（160101） | 借 | 3550000.00 |
生产设备（160102） | 借 | 2632000.00 |
运输设备（160103） | 借 | 234000.00 |
管理设备（160104） | 借 | 68000.00 |
累计折旧(1602) | 贷 | 1122660.00 |
房屋建筑物（160201） | 贷 | 300150.00 |
生产设备（160202） | 贷 | 690048.00 |
运输设备（160203） | 贷 | 120552.00 |
管理设备（160204） | 贷 | 11910.00 |
无形资产(1701) | 借 | 48000.00 |
-专利权(170102) | 借 | 48000.00 |
短期借款(2001) | 贷 | 150000.00 |
应付账款(2202) | 贷 | 37600.00 |
应付职工薪酬(2211) | 贷 | 270336.00 |
预收账款（2203） | 50000 | |
应交税费(2221) | 贷 | 5992.00 |
-应交增值税(222101) | 贷 | |
--进项税额(22210101) | 借 | |
--销项税额(22210107) | 贷 | |
--转出未交增值税(22210104) | 贷 | |
-未交增值税(222102) | 贷 | 5600.00 |
-应交城市维护建设税(222114) | 贷 | 392.00 |
应交个人所得税(222120) | 贷 | |
应交企业所得税(222110) | 贷 | |
其他应付款（2241） | 贷 | |
应交教育费附加（222115） | 贷 | |
长期借款（2501） | 贷 | 1530000.00 |
-建行（250101） | 贷 | 1530000.00 |
实收资本(4001) | 贷 | 4200000.00 |
资本公积(4002) | 贷 | 78168.00 |
本年利润(4103) | 贷 | 500490.00 |
利润分配(4104) | 贷 | 52000.00 |
-未分配利润(410401) | 贷 | 52000.00 |
主营业务收入(6001) | 贷 | |
主营业务成本(6401) | 借 | |
税金及附加(6403) | 借 | |
销售费用(6601) | 借 | |
-广告费(660111) | 借 | |
-职工福利费(660113) | 借 | |
-折旧费(660106) | 借 | |
-水电费(660102) | 借 | |
管理费用(6602) | 借 | |
-办公费(660201) | 借 | |
-职工福利费(660217) | 借 | |
-折旧费(660212) | 借 | |
财务费用(6603) | 借 | |
-利息支出(660303) | 借 | |
-佣金和手续费(660301) | 借 | |
应付职工薪酬-短期薪酬-工资（22110101） | 270336.00 | |
所得税费用(6801) | 借 | |
合 计 | ||
应收账款（1122）期初余额
日期 | 客户名称 | 摘 要 | 方向 | 余额 |
2022-12-05 | 哈尔滨双林装饰公司 | 借 | 60000.00 | |
2022-11-24 | 哈尔滨西蓉装饰公司 | 借 | 82000.00 |
表3-2 预收账款（2203）期初余额
日期 | 供应商名称 | 摘 要 | 方向 | 余额 |
2022-11-14 | 哈尔滨兴达装饰公司 | 贷 | 50000.00 |
表3-3 应付账款（2202）期初余额
日期 | 供应商名称 | 摘 要 | 方向 | 余额 |
2022-11-02 | 西昌林业开发公司 | 贷 | 9600.00 | |
2022-11-23 | 甘孜州林业开发公司 | 贷 | 28000.00 |
表3-4 预付账款（1123）期初余额
日期 | 客户名称 | 摘 要 | 方向 | 余额 |
2022-11-15 | 马边林业开发公司 | 预付货款 | 借 | 50000.00 |
6、根据企业静态数据“4.11存货档案”信息，录入库存结存数及存货期初数。
（评分点：在库存管理、存货管理中录入原材料库、产成品库期初数、对账及期初记账）
（二）日常业务
7、 3月1日，直接从四川清江市化工厂（供应商编码：004）购入地板胶4 000千克，单价1.6元，税金1088元，价税合计：7488元；运费320元，材料已验收入库，没有支付货款及运费。(增值税专用发票号774521，运费发票号006188)，根据相关单据在应付系统、存货核算生成1张凭证传递到总账系统。
应付挂账
借：材料采购
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
采购入库
借：原材料
贷：材料采购
评分点：
增加供应商
采购订单、到货单、采购入库单(供应商：四川清江市化工厂；产品名称：地板胶；数量4 000千克，单价：1.6元；仓库：原材料仓库）
采购专用发票（供应商：四川清江市化工厂；产品名称：地板胶；数量4 000千克，单价：1.6元；需审核）
运费发票 单据日期2023年3月1日；供应商：四川清江市化工厂；存货名称：运输费 金额320元；税率：9%)
手工采购结算
应付单审核生成凭证
成本计算，采购入库单、入库调整单生成凭证
8、 3月1日，采购部张昕（人员编号为：014，性别为：女，人员类别为：在职）因去西安考察，预借差旅费2000元，以现金支付。
借：其他应收款-个人（科目编号：122101，辅助核算：人员）
贷：库存现金
评分点：
增加人员档案，编码及姓名及所在部门及性别、人员类别；凭证分录
9、 3月1日，基本生产车间领用木材50立方，石腊100千克，地板胶100千克，木纹纸、防潮纸和耐磨纸各300张，包装箱240个，用于强化木地板生产用。
评分点：
材料出库单
10、3月1日，从通达支行取得短期借款200000元用于流动资金周转，月利率为4.88‰，借款期为9个月。
借：银行存款-通达支行
贷：短期借款
评分点：
会计分录
11、3月1日，财务部彭媛办理提取备用金业务，从通达支行提取备用金20000元。
评分点：
会计分录
12、3月3日，财务部开具通达支行转账支票一张，预付西昌林业开发公司货款3500元。财务人员在应付模块中根据相应单据形成凭证传到总账系统。
借：预付账款
贷：银行存款-通达支行
评分点：
付款申请、付款单、预付账款凭证
付款单(单据日期：2023年3月3日；供应商：西昌林业开发公司；金额：3500元 款项：预付款 需审核)
外部系统凭证： 借：预付账款 35000
贷：银行存款—通达支行 35000
13、 3月4日，按规定上交上月增值税5600元，城市维护建设税392元。
借：应交税费－未交增值税
－应交城建税
贷：银行存款-通达支行
评分点：
会计分录
14、 3月5日，采购部张昕报销去西安考察的差旅费2300元，补付现金300元。
借：管理费用-办公费 2300
贷：其他应收款-个人 2000
库存现金 300.00
评分点：
会计分录
15、3月5日本公司与哈尔滨西蓉装饰公司协商，对方同意订购中密度纤维板20张，单位售价245元，强化木地板10箱，单位售价298元，订单预发货日期：2023-3-31。本公司确认后于3月8日（提前）发货（成品仓）并出库，开出增值税专用发票一份(增值税专用发票，系统自动编号)，商品已发出，货款尚未收到。经财务部门确认该笔应收款项，并在应收模块中根据发票形成应收账款传到总账。
借：应收账款
贷：主营业务收入-中密度纤维板
主营业务收入-强化木地板
应交税费-应交增值税-销项税额
评分点：
销售订单，客户名称（哈尔滨西蓉装饰公司），产品名称及数量，单价；预计发货日期，需审核；
销售发货单：客户，产品名称数量，单价， 需审核；
销售出库单:出库仓库，实发数量，单据需签字
销售专用发票：客户，产品名称数量，单价，需审核；
外部系统凭证： 借：应收账款
贷：主营业务收入-强化木地板(600101)
-中密度纤维板(600102)
应交税费—交增值税—销项税额
16、采购业务，3月6日采购部黄秋艳从西昌林业开发公司采购石蜡500千克，单价2元，材料已验收入库，并且已收到采购发票，但是未付款。
评分点：
采购订单:采购组织、采购类型、供应商、物料、数量、单价、金额、单据状态
到货单：库存组织、供应商、物料、数量、单价、金额、单据状态
采购入库单：库存组织、供应商、物料、数量、实发数量、单据状态
采购发票：采购组织、供应商、物料、数量、单价、金额、单据状态
应付单：应付组织、供应商、物料、数量、单价、金额、单据状态
采购入库单成本计算，并生成对应的凭证
应付挂账
借：材料采购
应交税款-应交增值税-进项税
贷：应付账款
采购入库：
借：原材料
贷：材料采购
17、1月9日，采购部张昕报销业务招待费570元，以现金支付。
借：管理费用－招待费
贷：库存现金
评分点：
报销单、会计分录
18、 1月10日，银行代发上月工资270336元。
借：应付职工薪酬
贷：银行存款-通达支行
评分点：
会计分录
19、1月11日，辅助生产车间申请报废锅炉1台，原值200000元，已提折旧198000元，收到废旧锅炉出售款600元，以现金方式收讫。由固定资产模块生成1张凭证（合并）传递到总账系统。其它凭证在总账中填制（注：先提取折旧）
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
收到废旧锅炉出售款：
借：库存现金
贷：固定资产清理
评分点：
执行资产减少功能
资产减少凭证：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
收到废旧锅炉出售款凭证：
借：库存现金
贷：固定资产清理
20、 3月12日，从乐山锅炉厂购入KJM-4锅炉一台，单位售价100000元，价税合计117000元，预计使用8年，以网银方式支付，锅炉已交付辅助车间使用。（支票号1412630）由固定资产模块生成1张凭证（合并）传递到总账系统。（注：固定资产名称：KJM-4锅炉）
借：固定资产
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款-通达支行
评分点：
录入卡片（固定资产名称，使用部门，增加方式，开始使用日期，使用年限（月），原值）
总账凭证
21、采购退货
经检验，3月6日采购入库的石蜡质量不合格，与供应商协商退货，并且供应商开具红字发票。
评分点：
采购订单:采购组织、采购类型、供应商、物料、数量、单价、金额、单据状态
到货单：库存组织、供应商、物料、数量、单价、金额、单据状态
采购入库单：库存组织、供应商、物料、数量、实发数量、单据状态
采购发票：采购组织、供应商、物料、数量、单价、金额、单据状态
应付单：应付组织、供应商、物料、数量、单价、金额、单据状态
采购入库单成本计算，并生成对应的凭证
应付挂账
借：材料采购
应交税款-应交增值税-进项税
贷：应付账款
采购入库：
借：原材料
贷：材料采购
22、收款业务
收到哈尔滨西蓉装饰公司货款8904.4元。
评分点：
收款单、凭证
23、支付水电费
支付水费3000元，支付电费8000元。
评分点：
付款申请、付款单、凭证
24、3月24日，基本生产车间完工入库中密度纤维板520张，强化木地板300箱，产品已验收入库。
评分点：
产成品入库单；仓库；部门（基本生产车间）；产品名称：数量，需签字
25、1月31日，计提坏账准备金。
借：资产减值损失
贷：坏账准备
评分点：应用应收模块中的计提坏账准备功能并生成总账凭证
26、 3月31日，按部门计提本月累计折旧（以系统计提数为准）。
借：管理费用-折旧费
制造费用-折旧费
销售费用-折旧费
贷：累计折旧
评分点：
分录
（三）月末业务
27、3月31日，月末财务对当月材料出库业务进行材料成本结转，并生成凭证传到总账系统。
借：生产成本—基本生产成本－强化木地板
贷：原材料
评分点：
存货系统—生成凭证—根据材料出库单
借：生产成本—直接材料－强化木地板
贷：原材料
28、3月31日，“制造费用”在产成品“强化木地板”“中密度纤维板”中1：4分配。（自定义结转）
借：生产成本－－制造费用 －－强化木地板
－－中密度纤维板
贷：制造费用－折旧费
评分点：
分录
29、假定3月31日已完工产品占总投入成本80%，分配到产成品入库单中，并生成凭证传到总账系统。
借：库存商品－强化木地板
库存商品－中密度纤维板
贷：生产成本－直接材料－强化木地板
生产成本－直接人工－强化木地板
生产成本－制造费用－强化木地板
生产成本－直接材料－中密度纤维板
生产成本－直接人工－中密度纤维板
生产成本－制造费用－中密度纤维板
评分点：
分录
30、3月31日，财务根据当月销售业务结转相应销售成本，并生成凭证传到总账系统。
借：主营业务成本－强化木地板
主营业务成本－中密度纤维板
贷：库存商品－强化木地板
库存商品－中密度纤维板
评分点：
分录
31、 3月31日，结转本年利润。（期间损益转账，收入类与支出类各生成一张凭证）；
评分点：
分录
32、3月31日，对所有凭证记账，并在集团报表中，编制3月份资产负债表
评分点：
各指标项目期初余额期末余额
33、增值税纳税申报
34、企业所得税纳税申报